以“穿透式”监管强化成本费用数字化管控

为严格落实“过紧日子”要求，强化全过程成本费用管控，近年来，江苏中烟工业有限责任公司徐州卷烟厂按照行业安排部署，依托智能工厂建设平台，扎实推进卷烟工厂成本费用数字化管控中心建设，通过“12345”数字化管控思路与方法，强化“穿透式”监管，不断提升成本费用管控水平，有效保障和支撑企业高质量发展和现代化建设。

立足发展战略，围绕“1”个目标，构建具有企业特色的成本费用数字化管控体系。针对成本管控业财融合不够深入、系统性不强、针对性不足、管控单元不细、数据分析不深等问题，围绕“提升成本费用精益管理水平”这一目标，通过将各业务环节的成本分散管理转变为线上系统性集中管理，有效跨越组织边界，凝聚业财管控合力，实现成本费用的集中“穿透式”管控。

强化工具运用，充分利用“2”大工具，全面提升成本费用管控能力。用好预算管理工具。在预算编制环节，强化采购计划源头审核，从严把控采购预算；在执行环节，优化资源配置，强化管控约束，实现成本费用的事前控制、事中监督、事后评价，提升成本费用管控的整体性、系统性和针对性。用好数字化管控工具。充分运用数字化手段全面整合经营管理数据资源，通过数据治理和模型构建强化数据共享、挖掘、分析与应用。

深化数据治理，穿透“3”层数据维度，构建企业成本费用管控网络。系统利用“财务、业务事项、业务动因”三个维度的数据，构建“财务数据—业务数据—业务动因”成本费用动因分析管控模型，强化对各项业务工作的系统监控，并以管理模型的实际应用作为切入点，有效消除财务系统与业务系统的壁垒，实现经营管理数据治理水平提升。

聚焦考核导向，全面用好“4”个抓手，构建集中“穿透式”管控体系。聚焦对标指标，明确“导向”。以行业对标指标、高质量发展指标为导向，分解细化各业务环节对标要求，系统构建各条线管控指标体系。优化标准业务事项，细化“单元”。完善标准业务事项库，形成各业务条线标准化业务单元，实现成本费用管控对象的标准化，同时形成标准业务事项结构化数据，有效积累数据资产。完善业务标准成本，强化“对标”。基于成本控制对象和标准业务事项，构建包含设备维持费、经营性费用等的标准成本体系，并将成本控制指标分解至相关环节与部门，锚定成本管控坐标。深化模型构建应用，有效“穿透”。加强财务业务数据的关联比对与贯通分析。通过构建从财务数据到业务动因的“穿透式”动因分析管控模型，实现对成本费用管理薄弱点和改善点的及时分析、预警与管控，将单一的财务数据对比监测延伸至生产经营全链条的管控分析，进一步推动管理目标实现。

强化精益管控，构建“5”条成本集中控制线，建设成本费用集中控制驾驶舱。根据成本管控对象，形成原料、辅料、能耗、设备维持费、生产经营性费用5条成本控制线，分条线开展对各项成本费用指标的对标分析、预警分析、预测分析，并将相关数据信息通过数字化手段接入智能工厂财务管控驾驶舱，实现成本费用线上集中控制。

随着“穿透式”成本费用数字化管控体系建设的不断推进，徐州卷烟厂成本管控主要指标均明显下降。总结相关工作，徐州卷烟厂获得以下几点启示。

强化宣传，营造氛围。“穿透式”成本费用数字化管控体系是一项系统性工程，需要精心组织实施，紧盯项目进度，压实各方责任，同时通过数字化转型沙龙等活动加大宣传力度，在企业上下形成共识。

科学组织，扎实推进。通过对各业务环节的调研写实，综合各项业务历史数据信息、定额数据、成本数据等，持续完善标准成本体系。

加强协同，合力攻关。汇聚管理合力对成本费用数字化转型的关键环节和难点问题进行重点攻关，系统构建并深化应用“穿透式”成本动因分析管控模型，推动财务数据与业务数据的贯通分析。

强化支撑，有效保障。推动成本费用数字化转型，涉及企业经营管理各方面，范围广、任务重，需要在相关业务部门的支持下，有序解决建设过程中相关数据采集利用、业务动因识别、模型构建应用方面存在的困难，为工作顺利推进提供保障。